Sozialversicherungsbeiträge: Zahlung, Arbeitnehmeranteil und Nachforderung

Versicherungspflicht vor der Beitragsrechnung

Zunächst muss feststehen, welche Tätigkeit als Beschäftigung einzuordnen ist und in welchen Versicherungszweigen Pflicht besteht. § 7 SGB IV nennt Weisungsgebundenheit und Eingliederung als Anhaltspunkte. Entgelt, geringfügige Beschäftigung, Befreiungen und weitere Tätigkeiten können die Beitragspflicht beeinflussen. Erst danach lässt sich der Beitrag mit den jeweils geltenden Sätzen und Grenzen berechnen. § 7 SGB 4 § 8 SGB 4 § 5 SGB 5 § 1 SGB 6

Der Arbeitgeber schuldet den Gesamtbeitrag

§ 28e SGB IV verpflichtet den Arbeitgeber zur Zahlung des Gesamtsozialversicherungsbeitrags. Im Innenverhältnis trägt der Beschäftigte den gesetzlich vorgesehenen Anteil, dessen Einbehalt § 28g regelt. Eine Nettolohnvereinbarung oder die Auszahlung ohne Abzüge beseitigt die öffentlich-rechtliche Zahlungspflicht nicht. Auch die Beauftragung einer externen Lohnabrechnung ersetzt nicht die Prüfung der Arbeitgeberpflichten. § 28e SGB 4 § 28g SGB 4

Entstehung und Fälligkeit

§ 22 SGB IV regelt, wann Beitragsansprüche entstehen, und unterscheidet insbesondere laufendes und einmalig gezahltes Arbeitsentgelt. § 23 enthält die Fälligkeitsregeln. Deshalb darf aus einer noch nicht erfolgten Lohnzahlung nicht generell auf fehlende Beitragsfälligkeit geschlossen werden. Änderungen oder Korrekturen der Abrechnung müssen auch beitragsrechtlich nachvollzogen werden. § 22 SGB 4 § 23 SGB 4

Nachträglicher Abzug beim Beschäftigten

Ein unterbliebener Arbeitnehmerabzug darf nach § 28g SGB IV grundsätzlich nur bei den drei nächsten Lohn- oder Gehaltszahlungen nachgeholt werden. Das Gesetz enthält Ausnahmen, etwa bei fehlendem Verschulden des Arbeitgebers oder qualifizierter Verletzung bestimmter Mitwirkungspflichten. Eine Nachforderung der Einzugsstelle berechtigt deshalb nicht automatisch zum beliebigen Rückgriff auf Beschäftigte. § 28g SGB 4 § 28o SGB 4

Nachforderungen und Säumniszuschläge

Bei falscher Einstufung oder unvollständiger Abrechnung können Beiträge nachgefordert werden. § 24 SGB IV regelt Säumniszuschläge, § 25 die Verjährung, einschließlich einer längeren Frist für vorsätzlich vorenthaltene Beiträge. Ob Vorsatz oder die Voraussetzungen eines Zuschlags vorliegen, ist eine eigene Prüfung. Eine bloße Schätzung des wirtschaftlichen Risikos ersetzt nicht die Auswertung des Bescheids. § 24 SGB 4 § 25 SGB 4

Einzugsstelle und Betriebsprüfung

§ 28h SGB IV betrifft die Aufgaben der Einzugsstelle; § 28p regelt die Prüfung durch Rentenversicherungsträger. Beschäftigungsverträge, tatsächliche Abläufe, Entgeltunterlagen und frühere Bescheide sollten zusammen vorliegen. Bei einem Streit sind die betroffenen Personen und Zeiträume präzise zu erfassen. Statusklärung und spätere Beitragsberechnung können unterschiedliche Verfahrensschritte erfordern. § 28h SGB 4 § 28p SGB 4 § 7a SGB 4

Gesetze und Entscheidungen

Rechtsgrundlagen und Entscheidungen · Quellenstand: 30. September 2026

• § 7 SGB 4 – Einzelnorm
• § 8 SGB 4 – Einzelnorm
• § 5 SGB 5 – Einzelnorm
• § 1 SGB 6 – Einzelnorm
• § 28e SGB 4 – Einzelnorm
• § 28g SGB 4 – Einzelnorm
• § 22 SGB 4 – Einzelnorm
• § 23 SGB 4 – Einzelnorm
• § 28o SGB 4 – Einzelnorm
• § 24 SGB 4 – Einzelnorm
• § 25 SGB 4 – Einzelnorm
• § 28h SGB 4 – Einzelnorm
• § 28p SGB 4 – Einzelnorm
• § 7a SGB 4 – Einzelnorm

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